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13월의 월급 연말정산에 대해 알아보고 있는데요~
이번 포스팅에서는 교육비 세액 공제에 대해 알아보겠습니다.
1. 교육비 세액공제?
교육비 세액공제는 근로자 본인과 소득공제 기본공제 대상자(배우자, 직계비속 등)의 교육을 위해 지출한 경비에 대한 공제를 말하며 교육비의 15%를 종합소득 산출세액에서 공제합니다.
2. 교육비 세액공제 요건
| 구분 | 기본공제 대상자 요건 | 근로기간 지출 비용만 공제여부 | 비고 | |
| 나이 요건 | 소득 요건 | |||
| 교육비 | 해당없음 | 해당됨 | 해당됨 | 직계존속 제외 (단, 장애인 특수교육비는 가능) |
연말정산 시 교육비는 기본공제 대상자는 나이와 상관없이 소득 요건만 충족된다면 세액공제가 가능합니다.
단, 직계존속은 교육비 공제에서 제외되고 장애인특수교육비에 해당하는 경우에만 공제대상이 됩니다.
소득요건을 충족하는 만 20세를 초과한 대학생 자녀가 있다면 자녀의 교육을 위해 지출한 경비는 세액공제를 받을 수 있습니다.
* 소득 요건: 연간 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)
3. 교육비 공제 대상별 세액공제 한도 및 항목
| 공제 대상 | 공제 한도 | 공제 항목 |
| 근로자 본인 | 교육비 전액 | 대학, 대학원, 시간제 등록과정, 직업능력개발 훈련시설, 학자금 대출 원리금 상환액 등 (대학원 포함) |
| 영유아, 유치원생 등 취학전 아동 | 1인당 연 300만원 | 어린이집, 유치원, 교과서 대금, 급식비, 방과후 학교 수강료, 학원, 체육시설 수업료 |
| 초,중,고등학생 | 1인당 연 300만원 | 입학금, 등록금, 교과서 대금, 방과후 학교 수강료, 급식비, 교복 구입비(중,고등학생 1인당 연50만원), 현장체험 학습비(1인당 연 30만원) |
| 대학생 (단, 대학원 제외) |
1인당 연 900만원 | 입학금, 등록금 |
| 장애인 특수교육비 | 교육비 전액 | 장애인 재활교육비 |
가장 헷갈리는 공제 항목은 학원비입니다.
학원비는 취학전 아동에게만 해당하고 초,중,고등학생 학원비는 공제 대상이 아닙니다.
비과제 학자금 및 사내근로복지기금에서 지원받은 교육비도 세액공제 대상에 해당하지 않습니다.
또한, 학자금 대출 원리금 상환액은 근로자 본인만 세액 공제 대상이며, 부모가 자녀의 학자금을 상환하는 것은 세액공제 대상이 아니니 유의하시기 바랍니다.
4. 해외에서 사용한 교육비도 공제 대상일까?
결론부터 말씀드리면 해외 교육비도 세액 공제 대상입니다.
이때 근로자가 국외에 거주하는 경우와 국내에 거주하는 경우로 구분되어 적용 요건이 달라집니다.
| 구분 | 공제 대상 |
| 근로자 본인과 부양가족이 함께 해외 거주 | 국내 교육비와 동일 |
| 근로자 본인은 국내 거주하고 부양가족만 해외에 거주 | 1. 고등학교 이상은 국내 교육비와 동일 2. 취학 전 아동과 초,중학생은 가. 국외유학에 관한 규정 제5조에 따라 자비유학 자격이 있는 자 나. 국외유학에 관한 규정 제15조에 따라 유학을 하는 자로서 부양의무자와 국외에서 동거한 기간이 1년 이상인 자 |
5. 필요한 서류는?
| 공제 항목 | 첨부 서류 | 발급처 | 비고 |
| 수업료, 등록금 | 교육비 납입 증명서 | 교육기관 | 국세청 간소화 서비스 |
| 학원비(취학 전 아동) | 교육비 납입 증명서 | 학원 | |
| 교복구입비(중,고교생) | 교육비 납입 증명서 | 구입처 | |
| 학교 외 도서구입비 | 방과 후 학교 수업용 도서 구입 증명서 | 교육기관 | |
| 장애인 특수교육비 | 교육비 납입 증명서 | 사회복지시설 등 | 국세청 간소화 서비스 |
| 장애인 특수 교육시설 해당 입증 서류 | 사회복지시설 등 | ||
| 학자금 대출 상환액 | 교육비 납입 증명서 | 한국장학재단 등 | 국세청 간소화 서비스 |
| 국외교육비 | 교육비 납입을 증명할 수 있는 서류 | 해외 교육기관 | |
| 재학증명서 | 해외 교육기관 | ||
| 부양가족의 유학자격 입증 서류 (근로자가 국내 근무 경우) |
교육기관 등 |
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이상으로 연말정산 교육비 공제와 연말정산 또다른 꿀팁을 알아보았습니다.
많은 도움이 되셨길 바랍니다.
감사합니다.
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